TAND huyện Khánh Vĩnh vừa có thông báo vụ án “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN” (Vụ án) liên quan đến bị cáo Võ Xuân Dũng Giám đốc Công ty TNHH thương mại và đầu tư Thắng Phát (Cty Thắng Phát) và bị cáo N.T.M.V Giám đốc Công ty TNHH khai thác khoáng sản Phúc Minh (Cty Phúc Minh) sẽ tiếp tục được đưa ra xét xử sơ thẩm vào ngày 25/11 tới đây.
Vụ án bị hủy, trả hồ sơ điều tra bổ sung nhiều lần
Theo hồ sơ vụ án, năm 2015, Cty Phúc Minh được được UBND tỉnh Khánh Hòa và UBND huyện Khánh Vĩnh có quyết định cho phép nạo vét tận thu cát tại 03 khu vực trên dòng sông Giang thuộc địa phận xã Khánh Nam, Khánh Trung, huyện Khánh Vĩnh nhằm khơi thông dòng chảy tránh sập cầu trong mùa mưa lũ.
Theo cáo buộc của các cơ quan tiến hành tố tụng huyện Khánh Vĩnh, từ tháng 9/2015, Cty Phúc Minh đã “bán quyền khai thác cát” cho ông Hồ Đức Ngọc Vũ thông qua một “giấy biên nhận đặt cọc để hợp tác khai thác cát”. Sau đó cá nhân này đã bán số cát khai thác được từ quyền khai thác cát của Cty Phúc Minh cho Cty Thắng Phát.
Do cần hợp thức hóa lượng cát đã mua, từ tháng 4/2016 đến tháng 6/2017, Giám đốc Cty Phúc Minh bị cho là đã bán khống cho bị cáo Dũng, Giám đốc Cty Thắng Phát 42 tờ hóa đơn GTGT. Theo lập luận của các cơ quan tiến hành tố tụng, Cty Phúc Minh đã “nhượng quyền khai thác cát” cho người khác nên Phúc Minh “không có cát” để bán cho Cty Thắng Phát nên Phúc Minh đã “xuất hóa đơn khống” (không có cát) để truy tố và kết tội các bị cáo phạm tội tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN” theo khoản 2, điều 203 Bộ luật Hình sự.
Theo tìm hiểu, Vụ án bắt đầu được tiến hành điều tra từ tháng 08/2017, việc khởi tố vụ án, khởi tố bị can tiến hành từ cuối tháng 11/2017. Vụ án được TAND huyện Khánh Vĩnh tiến hành xét xử sở thẩm nhiều lần và ngày 16/07/2020 tuyên bản án hình sự số 05/2020/HS-ST. Tuy nhiên, đến 4/12/2020, bản án đã bị HĐXX phúc thẩm TAND tỉnh Khánh Hòa tuyên hủy để điều tra lại.
Ngày 20/06/2022, Vụ án được TAND huyện Khánh Vĩnh đưa ra xét xử sở thẩm lại. Trên cở sở kết quả thẩm vấn, bào chữa và tranh tụng tại phiên tòa sơ thẩm ngày 29/6/2022, HĐXX TAND huyện Khánh Vĩnh đã có quyết định trả hồ sơ điều tra bổ sung đối với 8 nội dung trong đó có 4 nội dung liên quan đến việc thu giữ tài liệu, đồ vật và mở niêm phong những tài liệu, đồ vật đã thu giữ có dấu hiệu vi phạm tố tụng.
Nhiều tài liệu quan trọng đã bị bỏ ra ngoài hồ sơ vụ án
Đáng chú ý, trong KLĐT bổ sung, CQĐT, Viện KSND huyện Khánh Vĩnh mặc dù đã xác nhận có 60.974 bút lục tài liệu chứng minh hoạt động hợp pháp của Cty Phúc Minh đã bị CQĐT Công an tỉnh Khánh Hòa bỏ ra ngoài hồ sơ vụ án. Lấy lý do “kết quả tài liệu chứng cứ điều tra bổ sung không làm thay đổi bản chất của vụ án”, các cơ quan tiến hành tố tụng không đưa vào hồ sơ vụ án và giữ nguyên quan điểm truy tố 2 cá nhân nói trên ra tòa án xét xử đối với các bị cáo.
Là người bào chữa cho bị cáo Dũng, Luật sư Nguyễn Văn Đà, Công ty Luật Nguyễn Chiến (Đoàn Luật sư Hà Nội) cho biết: Trước khi phiên tòa sơ thẩm mở lại, phía Giám đốc Cty Phúc Minh cũng đã có đơn nộp bổ sung hàng loạt tài liệu chứng cứ vật chất chứng minh việc Cty Phúc Minh xuất 42 tờ hóa đơn GTGT cho Cty Thắng Phát là đúng quy định pháp luật nhưng bị bỏ ngoài hồ sơ vụ án.
Theo quy định của pháp luật về khoáng sản thì khi công ty nạo vét được số lượng cát lên bãi thì bắt buộc phải kê khai và nộp thuế hàng tháng với cơ quan quản lý thuế. Các tài liệu mới bổ sung thể hiện Cty Phúc Minh đã trực tiếp nạo vét 369.835m3 cát, tổng số tiền thuế, phí đã kê khai nộp thuế tài nguyên, phí BVMT với số tiền gần 4,3 tỷ đồng, đã nộp vào NSNN số tiền hơn 3,3 tỷ đồng. Việc xuất hóa đơn GTGT của Cty Phúc Minh là nghĩa vụ của Cty Phúc Minh, đúng với các quy định của pháp luật về Thuế. Căn cứ vào việc kê khai và nộp các loại thuế, phí kịp thời, chính xác đúng và đủ nên năm 2016 Cty Phúc Minh còn được Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa tặng giấy khen về thành tích trên.
“Rõ ràng tài liệu chứng cứ vật chất này khẳng định việc Cty Phúc Minh xuất 42 tờ hóa đơn GTGT bán cát cho Cty Thắng Phát là cát do chính Cty Phúc Minh nạo vét được sau đó bán cho Cty Thắng Phát. Vì thế, không thể kết luận Cty Phúc Minh “không có cát” từ đó suy diễn không có căn cứ để kết luận 42 tờ hóa đơn GTGT công ty xuất cho công ty Thắng Phát là “hóa đơn khống” (không có cát) như cáo buộc của Viện KSND huyện Khánh Vĩnh”- Luật sư Đà nêu quan điểm.
Cũng theo Luật sư Đà, trong hồ sơ vụ án cũng không có tài liệu chứng cứ nào thể hiện Cty Phúc Minh đã “nhượng quyền khai thác cát cho ông Hồ Đức Ngọc Vũ”. Trong hồ sơ vụ án chỉ có duy nhất một giấy biên nhận đặt cọc giữa Giám đốc Cty Phúc Minh với ông Vũ để ông này được hợp tác khai thác cát với Cty Phúc Minh. Việc hợp tác khai thác giữa Cty Phúc Minh với ông Vũ còn được thể hiện rõ trong hồ sơ vụ án là đến tháng 4/2017, ông Vũ đã ký giấy biên nhận nhận lại số tiền đặt cọc trên của Cty Phúc Minh (vì trong quá trình hợp tác khai thác ông Vũ đã có những vi phạm thỏa thuận).
Ngoài ra, cũng theo Luật sư Đà, tại phiên tòa sơ thẩm ngày 20/06/2022 trong quá trình thẩm vấn, ông Chi cục trưởng Chi cục Thuế Tây Khánh Hòa đã khẳng định trước HĐXX là Cty Phúc Minh đã kê khai đầy đủ và đóng các loại thuế phí cho Nhà nước, Cty Phúc Minh xuất 42 tờ hóa đơn VAT bán cát cho công ty Thắng Phát là hoàn toàn đúng quy định của pháp luật về thuế; 42 tờ hóa đơn VAT không thuộc loại “hóa đơn bất hợp pháp”, không thuộc loại “sử dụng bất hợp pháp hóa đơn”.
Luật sư Nguyễn Văn Đà, Công ty Luật Nguyễn Chiến (Đoàn Luật sư Hà Nội): “Tội mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN là loại tội phạm ít nghiêm trọng nhưng vụ án đã phải kéo dài (trên 05 năm) vẫn chưa giải quyết được. Sở dĩ việc hủy án, hồ sơ điều tra vụ án phải trả đi trả lại và bổ sung nhiều lần là do việc thu thập tài liệu, chứng cứ không khách quan, toàn diện, bỏ ngoài hồ sơ vụ án nhiều tài liệu quan trọng dẫn đến việc đánh giá chứng cứ vụ án bị sai lệch, theo đó việc áp dụng các biện pháp tố tụng như: khởi tố vụ án, khởi tố bị can, bắt tạm giam và truy tố đối với các bị cáo phạm tội mua bán trái phép hóa đơn chứng từ thu nộp NSNN không có căn cứ”.
