Tiền hoa hồng từ tiếp thị liên kết trên Shopee phải nộp thuế ra sao?

Cục Thuế cho biết, căn cứ quy định tại khoản 6 Điều 7 và điểm c khoản 2 Điều 8 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP, thì việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với hoạt động tiếp thị liên kết được xác định theo từng trường hợp.

Đối với cá nhân không đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế đối với hoạt động làm tiếp thị liên kết, khoản tiền hoa hồng nhận được từ hoạt động tiếp thị liên kết trên sàn thương mại điện tử Shopee được xác định là thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công. Trong trường hợp này, sàn thương mại điện tử Shopee có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định. Khi kết thúc năm tính thuế, cá nhân phải tổng hợp thu nhập từ tiền lương, tiền công để thực hiện quyết toán thuế theo quy định của pháp luật.

Đối với cá nhân đã đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế đối với hoạt động làm tiếp thị liên kết, tiền hoa hồng nhận được được xác định là doanh thu từ hoạt động kinh doanh.

Trường hợp cá nhân tự xác định doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống, chỉ phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế, chậm nhất vào ngày 31/1 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp tổng doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, cá nhân phải thực hiện khai, nộp thuế theo quy định.

Về việc kê khai thuế Giá trị gia tăng: Trường hợp có doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống thực hiện khai thuế, nộp thuế GTGT theo quý; Trường hợp có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng thực hiện khai thuế, nộp thuế GTGT theo tháng. Thuế GTGT áp dụng theo phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu (bằng tỷ lệ % nhân (x) doanh thu). 

Trường hợp doanh thu của bạn trên 1 tỷ đến 3 tỷ và bạn lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế thì bạn thực hiện khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng. 

Trường hợp tổng doanh thu năm của bạn trên 3 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì bạn thực hiện khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý trên cùng hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng. Số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp bằng thuế suất nhân (x) doanh thu tính thuế của tháng, quý.

Trường hợp nếu bạn có doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì bạn phải thực hiện quyết toán thuế TNCN. Bạn cần phải tổng hợp toàn bộ doanh thu đối với hoạt động kinh doanh của mình (bao gồm cả tiền hoa hồng mà bạn đã nhận được trong năm) để thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định pháp luật.