Liên quan đến 2 vụ án trốn thuế, in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN do Lê Thùy Diễm và Nguyễn Thị Thanh Xuân cầm đầu xảy ra tại Lâm Đồng trong các năm 2012- 2013, ngày 20/9/2016, Chánh án TANDTC đã ra quyết định kháng nghị đối với 2 bản án hình sự phúc thẩm của TAND tỉnh Lâm Đồng đề nghị Ủy ban thẩm phán TAND cấp cao tại TP HCM xét xử giám đốc thẩm hủy 02 Bản án hình sự phúc thẩm và 2 bản án hình sự sơ thẩm trước đó để điều tra lại theo đúng quy định của pháp luật.
Đây là kết quả của sự nỗ lực, kiên trì không mệt mỏi của cơ quan thuế để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của nhà nước theo đúng quy định của pháp luật…
Xử cho có?
Trong các năm 2012 và 2013, qua công tác thanh kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, Cục Thuế tỉnh Lâm Đồng đã phát hiện Cty TNHH TMDV Diễm Như do Lê Thùy Diễm làm Giám đốc và Cty TNHH TMDV XNK Long Khang do Nguyễn Thị Thanh Xuân làm Giám đốc, có trụ sở tại TP.Bảo Lộc tỉnh Lâm Đồng đã có hành vi vi phạm pháp luật về thuế, cấu kết với các DN tại TP HCM, Đồng Nai và một số hộ kinh doanh trên địa bàn TP Đà Lạt, tỉnh Lâm Đồng để in, mua bán, sử dụng trái phép hóa đơn GTGT nhằm chiếm đoạt, trốn thuế GTGT gây thiệt hại cho NSNN, vi phạm pháp luật đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự. Do đó, Cục Thuế tỉnh Lâm Đồng đã có văn bản chuyển vụ việc đến Công an tỉnh Lâm Đồng để khởi tố, điều tra, xác minh làm rõ hành vi vi phạm pháp luật của các Công ty này.
Bỗng nhiên, đến ngày 23/7/2014, đại diện của Cty TNHH TMDV XNK Long Khang đến làm việc với Cục Thuế tính Lâm Đồng để yêu cầu hoàn trả số tiền 1.455.032.388 đồng là tiền đã khắc phục hậu quả trong vụ án hình sự. Lúc này, cơ quan thuế mới té ngửa khi biết vụ án đã được xét xử, không những số tiền thất thoát của Nhà nước không đòi được mà Nhà nước có nguy cơ mất thêm tiền.
Làm việc với TAND TP Bảo Lộc, tỉnh Lâm Đồng, Cục thuế tỉnh Lâm Đồng mới biết cả 2 vụ án đã được xét xử trước đó 1 tháng, cả 2 phiên tòa, Cục Thuế tỉnh Lâm Đồng không được mời tham dự và cũng không được Tòa án gửi kết quả xét xử (!?).
Điều đáng nói, tại các Bản án hình sự sơ thẩm số 58/2014/HSST ngày 26/6/2014 và số 60/2014/HSST ngày 30/6/2014 của TAND TP Bảo Lộc về 02 vụ án hình sự tại Cty TNHH TMDV XNK Long Khang Cty TNHH TMDV Diễm Như đều không tuyên xử các bị cáo về tội trốn thuế, mà chỉ tuyên xử các bị cáo về tội “Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN”.
Về phần trách nhiệm dân sự, tại các Bản án này cũng không tuyên xử buộc các bị cáo Lê Thùy Diễm và bị cáo Nguyễn Thị Thanh Xuân phải nộp vào NSNN số tiền thuế GTGT đã trốn, chiếm đoạt từ NSNN, cụ thể đối với bị cáo Nguyễn Thị Thanh Xuân với số tiền là 17.562.860.231 đồng và bị cáo Lê Thùy Diễm với số tiền là 18.121.375.270 đồng (trong đó gồm: 15.483.445.270 đồng là tiền thuế GTGT chiếm đoạt do ghi khống thuế GTGT đầu vào và 1.637.930.000 đồng là tiền thuế GTGT trốn do hành vi bán hàng không xuất hóa đơn, không kê khai nộp thuế).
Kết luận điều tra một đằng, truy tố một nẻo (!?)
Tìm hiểu và thu thập các tài liệu liên quan đến vụ án. Vụ Pháp chế, Tổng cục thuế đã phát hiện những dấu hiệu bất thường của cả 2 vụ án.
Theo các kết luận điều tra, cơ quan cảnh sát điều tra, Công an tỉnh Lâm Đồng, đã xác định các bị can Nguyễn Thị Xuân và Lê Thùy Diễm đã phạm tội trốn thuế theo quy định tại Điều 161 Bộ luật Hình sự nước CHXH Việt Nam.
Trong đó, đối với vụ án Nguyễn Thị Thanh Xuân cùng đồng bọn can tội trốn thuế và mua bán hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN cơ quan công an đã xác định: “Hành vi của Nguyễn Thị Thanh Xuân và Phan Vũ đã phạm vào tội trốn thuế quy định tại Điều 161 Bộ luật Hình sự nước CHXHCN Việt Nam. Trong đó Xuân với vai trò là người chủ mưu và thực hành, Vũ có vai trò là đồng phạm giúp sức cho Xuân. Số tiền thuế GTGT đã trốn là 17.562.860.231 đồng”; đối với vụ án trốn thuế; in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn chứng từ thu nộp NSNN do Lê Thùy Diễm cùng đồng phạm gây ra, cơ quan công an đã xác định: “Lê Thùy Diễm đã phạm vào tội trốn thuế quy định tại Điều 161 Bộ luật Hình sự nước CHXHCN Việt Nam.
Lê Thùy Diễm đã trốn thuế với số tiền là 1.637.930.000 đồng, loại thuế trốn là thuế GTGT. Lê Thùy Diễm đã phạm vào tội Mua bán trái phép hóa đơn chứng từ thu nộp NSNN quy định tại Điều 164a Bộ luật Hình sự nước CHXHCN Việt Nam. Với việc mua 500 số hóa đơn GTGT sau đó đã sử dụng 228 hóa đơn khống để kê khai khấu trừ thuế GTGT, qua đó chiếm đoạt 15.843.445.270 đồng tiền thuế của NSNN”.
Tuy nhiên, tại 2 bản cáo trạng của VKSND TP Bảo Lộc, mặc dù đều xác định buộc bị can Nguyễn Thị Thanh Xuân giao nộp số tiền 16.107.827.484 đồng và bị can Lê Thùy Diễm phải nộp số tiền 15.483.445.270 đồng, song VKSND TP Bảo Lộc chỉ đề nghị truy tố ra trước TAND TP Bảo Lộc để xét xử đối với bị can Nguyễn Thị Thanh Xuân và bị can Lê Thùy Diễm về tội ”Mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp NSNN” theo quy định tại Điều 164a Bộ luật Hình sự nước CHXHCN Việt Nam, mà không đề nghị truy tố về tội”Ttrốn thuế” theo quy định tại Điều 161 Bộ luật Hình sự nước CHXHCN Việt Nam với lý do: Chính phủ đã ban hành Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT và Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT thì hành vi trốn thuế của các bị can Nguyễn Thị Thanh Xuân và Lê Thùy Diễm không còn nguy hiểm cho xã hội và do chuyển biến tình hình nên các bị can được thay đổi từ tội “Trốn thuế” sang tội “Mua bán hóa đơn” (!?).
Từ đây, hành trình tìm sự công bằng và và đấu tranh để bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của nhà nước, tính nghiêm minh và răn đe của pháp luật bắt đầu...
(còn tiếp)
