Đề xuất mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân mới từ 13,3 triệu đồng/tháng

Đề xuất 2 phương án giảm trừ gia cảnh

Theo dự thảo Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh (GTGC) của thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Bộ Tài chính đề xuất 2 phương án giảm trừ gia cảnh. Đáng chú ý, đề xuất dự thảo Nghị quyết này được thông qua sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Theo dự thảo, phương án 1, mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 13,3 triệu đồng/tháng (mức hiện hành là 11 triệu đồng/tháng); mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 5,3 triệu đồng/tháng (hiện hành là 4,4 triệu đồng/tháng). Ở phương án 2, mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng, mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Bộ Tài chính cho biết, việc điều chỉnh mức mức GTGC cho người nộp thuế và cho mỗi người phụ thuộc theo biến động của chỉ số CPI theo đúng quy định của Luật Thuế TNCN hiện hành, bám sát phương diện cơ sở áp dụng các khoản giảm trừ theo nhu cầu thiết yếu của cuộc sống và mức độ trượt giá từ thời điểm điều chỉnh mức GTGC gần nhất (năm 2020).

Đồng thời lý giải, ở phương án 2, Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh mức GTGC theo tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người và tốc độ tăng GDP bình quân đầu người. Theo Bộ Tài chính, việc điều chỉnh mức GTGC theo tốc độ tăng GPD bình quân đầu người và thu nhập bình quân đầu người sẽ góp phần giảm nghĩa vụ thuế cho người nộp thuế ở mức cao hơn, người dân được hưởng thành quả phát triển kinh tế - xã hội của đất nước và đời sống xã hội được nâng lên.

Thực hiện phương án này sẽ có tác động làm giảm thu ngân sách nhà nước (NSNN) từ thuế TNCN trong một số năm đầu (khoảng 12.000 tỉ đồng theo phương án 1 và 21.000 tỉ đồng theo phương án 2). Tuy nhiên, mức GTGC cao hơn, đồng nghĩa với số thuế phải nộp ít đi, thu nhập khả dụng của người dân sẽ tăng lên, sẽ góp phần kích thích tăng chi tiêu hộ gia đình, tiêu dùng xã hội và cải thiện đời sống của người dân, qua đó có thể gián tiếp làm tăng thu NSNN từ các nguồn thu khác trong trung và dài hạn.

Với mức giảm trừ như đề xuất, những người có thu nhập thấp hơn sẽ được hưởng lợi nhiều hơn.

Đáng chú ý, thời gian qua, nhiều ý kiến cho rằng, cần quy định mức GTGC theo mức lương tối thiểu vùng, mức GTGC ở các đô thị, thành phố lớn cần phải cao hơn ở khu vực nông thôn, miền núi do chi phí đắt đỏ hơn; cũng có ý kiến cho rằng phải có chính sách thuế điều tiết cao hơn đối với cá nhân ở các đô thị, thành phố lớn để hạn chế nhập cư, di dân vào các đô thị lớn...  Trả lời vấn đề này, đại diện Bộ Tài chính cho biết, thực chất, khi thực hiện chính sách tiền lương cũng đã quy định chính sách tiền lương theo từng vùng miền, do đó, không thể quy định các mức GTGC thuế TNCN khác nhau ở từng vùng, miền.

Rút ngắn biểu thuế tính thuế TNCN

Hiện, biểu thuế lũy tiến từng phần với người làm công ăn lương gồm 7 bậc, thuế suất từ 5% đến 35% với mức tính thuế (chênh lệch sau khí tính GTGC) từ mức 5 triệu đồng/tháng và các mức tăng chịu thuế chỉ ở bước 5 triệu đồng.

Theo dự thảo Luật TNCN thay thế, Bộ Tài chính đã đưa ra 2 phương án tính thuế TNCN lũy tiến và khoảng cách thu nhập tính thuế được nới rộng hơn.

Tại dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (thay thế) mới nhất, Bộ Tài chính đưa ra 2 phương án sửa đổi biểu thuế này, theo hướng giảm số bậc và nới rộng khoảng cách thu nhập. Cụ thể, ở phương án 1, với mức chịu thuế được tính từ chênh lệch 10 triệu đồng/tháng, người lao động sẽ bị tính thuế 5%; mức 2 chênh từ 10-30/tháng triệu chịu mức thuế 15%; mức 3 chênh từ 30-50 triệu/tháng chịu mức thuế 25%; mức 4 từ 50-80 triệu đồng/tháng chịu mức thuế 30% và chênh lệch trên 80 triệu/tháng sẽ đóng thuế 35%.

Ở phương án 2, 2 mức chịu thuế đầu tiên tương tự phương án 1, chỉ thay đổi từ mức chịu thuế thứ 3 khi khoảng cách được nới rộng hơn (mức đóng thuế cũng tương tự phương án 1) từ 30-60 triệu đồng/tháng; 60-100 triệu đồng/tháng và trên 100 triệu đồng/tháng.

Theo Bộ Tài chính, việc thu hẹp số bậc thuế sẽ đơn giản trong quản lý, thu thuế, tạo thuận lợi cho kê khai và xu hướng cải cách thuế trên thế giới. Thực hiện theo hai phương án đều đáp ứng được mục tiêu giảm bậc, điều chỉnh thu nhập tính thuế ở từng bậc.