Chiếm đoạt chưa đến 500.000 đồng cũng có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự

- Theo thông tư liên tịch số 01 ngày 23-11- 2004 giữa Bộ Công an, Toà án Nhân dân tối cao, Viện kiểm sát Nhân dân tối cao, Bộ Tư pháp, từ nay, các hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn thuế GTGT sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Ông có thể nói rõ hơn về quy định này?

- Từ khi thực hiện Luật thuế giá trị gia tăng GTGT và chủ trương hoàn thuế của Nhà nước, đại bộ phận đối tượng nộp thuế thực hiện nghiêm túc các quy định của luật nhưng vẫn còn một bộ phận không nhỏ tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân lợi dụng những sơ hở trong Luật Doanh nghiệp, chính sách hoàn thuế GTGT thành lập doanh nghiệp nhằm mua, bán, sử dụng các loại hoá đơn, nhất là hoá đơn thuế GTGT, lập chứng từ, hồ sơ không đúng thực tế để trốn thuế, hợp thức hoá hàng hoá trôi nổi không rõ nguồn gốc, xuất xứ, tham ô tiền hoàn thuế... trong khi các văn bản pháp luật chưa quy định tội danh và khung hình phạt cho loại tội phạm này, gây khó khăn cho công tác quản lý và điều tra, xử lý của các cơ quan pháp luật. Vì vậy, thông tư liên tịch số 01 ra đời. Theo đó, người có hành vi mua hoá đơn GTGT và sử dụng trái phép hoá đơn đó để lập hồ sơ khống chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT từ 500.000 đồng trở lên hoặc dưới 500.000 đồng nhưng gây hậu quả nghiêm trọng hoặc đã bị xử phạt hành chính, hoặc bị kết án sẽ bị truy cứu về tội lừa đảo, chiếm đoạt tài sản. Người mua hoá đơn và sử dụng trái phép hoá đơn đó để lập chứng từ khống, chiếm đoạt tiền của cơ quan, tổ chức hoặc người khác , nếu có chức vụ chiếm đoạt từ 500.000 đồng trở lên hoặc dưới 500.000 đồng nhưng gây hậu quả nghiêm trọng sẽ bị truy cứu về tội tham ô tài sản; nếu , không có chức vụ thì bị truy cứu về tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản. Người có hành vi mua và sử dụng trái phép hoá đơn GTGT để hợp thức hoá chứng từ c buôn bán trái phép hàng hoá với giá trị từ 100 triệu đồng trở lên hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt thì bị truy cứu tội buôn lậu.Nếu không chứng minh được hành vi buôn bán trái phép qua biên giới (tức chỉ trong nội địa) mà trốn thuế 50 triệu đồng trở lên sẽ bị truy cứu về tội trốn thuế . Ngoài ra, người mua hoá đơn trái phép còn có thể bị truy cứu về tội tàng trữ , vận chuyển, lưu hành giấy tờ có giá giả hoặc tội mua, bán tài liệu của cơ quan Nhà nước...

Đối với hành vi bán trái phép hóa đơn thuế GTGT, nếu biết rõ mục đích sử dụng hoá đơn của người mua mà vẫn bán sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự tương ứng như người mua với vai trò đồng phạm. Nếu không biết mục đích sử dụng của người mua, hoặc biết nhưng không xác định được người mua thì tuỳ mức độ bị truy cứu về tội tàng trữ, vận chuyển, lưu hành giấy tờ có giá giả hoặc tội mua bán tài liệu của cơ quan Nhà nước...

Như vậy, chỉ cần số tiền chiếm đoạt từ 500.000 đồng trở lên hoặc dưới 500.000 đồng cũng có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Vì vậy, chúng tôi mong muốn mọi công dân nắm rõ quy định của Nhà nước về việc này, cùng giám sát và tố giác các hành vi vi phạm pháp luật về mua, bán và sử dụng hoá đơn trái pháp luật của các đối tượng nộp thuế, tăng cường tuyên truyền để răn đe, ngăn chặn hiện tượng này, bảo đảm công bằng và tính nghiêm minh trong việc nộp thuế cho Nhà nước.

* Xin cảm ơn ông!

HồngThanh

thực hiện